- Актуально на
- Следующая проверка
- Опубликовано
Что на самом деле сравнивается
Сравнение юрисдикций по ставке налога — самый распространённый и самый бесполезный способ выбора. Ставка становится значимой только после того, как закрыты три предыдущих вопроса: пройдёт ли платёж, выдержит ли конструкция проверку на экономическое присутствие и сколько стоит поддержание отчётности.
Сопоставление по девяти параметрам
| Параметр | Гонконг | ОАЭ |
|---|---|---|
| Логика налогообложения | Территориальный принцип: облагается прибыль от источников в Гонконге | Режим зависит от зоны и вида деятельности ПРОВЕРИТЬ |
| Автоматичность льготы | Освобождение подтверждается по заявлению и проверяется | Условия привязаны к зоне и виду деятельности ПРОВЕРИТЬ |
| Обязательный аудит | Да, ежегодно | ПРОВЕРИТЬ: зависит от формы и зоны |
| Публичность реестра | Публичный реестр компаний | ПРОВЕРИТЬ |
| Требование к присутствию | Оценивается место фактической деятельности | Требования к экономическому присутствию ПРОВЕРИТЬ |
| Операционная близость к Китаю | Высокая: язык, часовой пояс, логистика | Ниже |
| Работа с несколькими рынками | Ориентирован на Восточную Азию | Удобен как узел для нескольких направлений |
| Банковский комплаенс | Жёсткий, требует операционного содержания | Жёсткий, зависит от банка и товарной группы |
| Стоимость поддержания | Аудит и отчётность ежегодно | ПРОВЕРИТЬ: сборы по зонам |
Кому что подходит
Гонконг подходит, если
- основной поток идёт из материкового Китая и Восточной Азии;
- нужна операционная близость к поставщикам: язык, часовой пояс, короткое логистическое плечо;
- компания готова поддерживать ежегодный аудит и отчётность;
- деятельность, порождающую прибыль, можно достоверно локализовать.
ОАЭ подходят, если
- работа ведётся сразу с несколькими регионами, а не только с Восточной Азией;
- важен статус узла для торговых потоков между рынками;
- структура предполагает физическое присутствие — офис и персонал.
Что проверить до принятия решения
- Какая функция передаётся компании: торговая, холдинговая, расчётная.
- Где физически будет вестись деятельность и кто принимает решения.
- Какие банки работают с вашей товарной группой и на каких условиях.
- Какой объём отчётности вы готовы поддерживать ежегодно.
- Как конструкция выглядит с точки зрения российского налогового органа.
Частые вопросы
Можно ли выбрать юрисдикцию по ставке налога?
Ставка становится значимым критерием только после того, как проверено прохождение платежей, требования к экономическому присутствию и стоимость поддержания отчётности. Конструкция, в которой платёж не проходит, не станет выгодной ни при какой ставке.
Освобождает ли зарубежная компания от обязанностей в России?
Нет. У российского контролирующего лица сохраняются обязанности по правилам контролируемых иностранных компаний независимо от налогового режима страны регистрации.
Источники
- Официальные материалы налоговых органов Гонконга и ОАЭ
История изменений
- Материал опубликован.